Экзамен

Практическая работа

по теме: «Страховые взносы»

Задача №1

Фонд ОТ составил:

Для лиц 1966 года рождения и старше 165 000 руб.

Для лиц 1967 и моложе – 213 000 руб.

Рассчитать сумму страховых взносов к уплате.

Решение:

1. ПФР:

На страховую часть:

165000*22%=36300 руб.

213000*16%=34080 руб.

Итого: 70380 руб.

На накопительную часть:

213000*6%=12780 руб.

2. ФСС:

(165000+213000)*2,9%=10962 руб.

3. ФОМС:

(165000+213000)*5,1%=19278 руб.

Задача №2

Фонд ОТ составил:

Для лиц 1966 года рождения и старше 37 500 руб.

Для лиц 1967 и моложе – 58 700 руб.

Рассчитать сумму страховых взносов к уплате.

Решение:

1. ПФР:

На страховую часть:

37500*22%=8250 руб.

58700*16%=9392 руб.

Итого: 17642 руб.

На накопительную часть:

58700*6%=3522 руб.

2. ФСС:

(58700+37500)*2,9%=2789,8 руб.

3. ФОМС:

(58700+37500)*5,1%=4906,2 руб.

Практическая работа

по теме: «Налог на имущество п\п»

Задача:

П\п создано 1.05, стоимость имущества составила:

1.05 – 205 100

1.06 – 190 800

1,07 – 200 300

1,08 – 190 900

1,09 – 190 100

1,10 – 180 300

1,11 – 175 400

1,12 – 170 600

31,12 – 168 200

Ставка налога 1,8%

 Рассчитать сумму налога на имущество за 3 квартала.

Решение:

Среднегодовая за 2 кв. =  85171 руб.

Начислено =(85171*1.8%) /4   383 руб.

Среднегодовая за 9 месяцев = 115750 руб.

Начислено =

Среднегодовая за год = =128592 руб.

Начислено = 128592*1.8%  2315 руб.

За год = 2315–383-521=1411 руб.

Практическая работа

по теме: «Страховые взносы»

Задача:

На п\п работают 3 работника:

1. Сидоров Иван Степанович – 31.05.55г.р. (директор)

Дата приёма 01.02.2011 г.

З\п за месяц. 17500 руб.

2. Алексеева Ирина Петровна – 06,07,79 г.р.

Дата приёма 05,06,10 г.

з\п за месяц 18000 руб.

3. Лаптев Алексей Михайлович – 20,10,62 г.р.

Дата приёма 1,09,10 г.

З\п 14000 руб.

Заполнить форму РСВ-1, индивидуальные сведения.

Решение:

1. Для заполнения РСВ.

Код страхователя 53 раздел 2.

ПФР – 22% (16%+6%)

-ФОМС 5,1%

-ФСС -2,9%

Начислено на страх.:

17500*22%= 3850

18000*16%= 2880

14000*22%=3080

Сумма за месяц=9810

На накопит:

18000*6%=1080

ФОМС = (17500+18000+14000)*5,1%=2525руб.

Уплачено (страх.)

1 месяц- 9810

2 месяц- 6000

3 месяц- ----

Уплачено (нак.)

1 месяц-------

2 месяц- 1080

3 месяц- 1080

Уплачено (ФОМС)

1 месяц-2525

2 месяц- 2000

3 месяц- -----

Для заполнения индивидуальных сведений:

Зпл за 3 месяца:

ФОТ:

1. 52500 * 22%= 11550

2. 54000*16%= 8640

54000*6%= 3240 

3. 42000*22%= 9240

СНИЛС: 046-345-602-51

СНИЛС: 131-686-870-77

СНИЛС: 166-730-207-68

Практическая работа

по теме: «УСН»

Задача 1:

П\п получило доход 14,6 млн. руб.

ФОТ: 66 и старше – 58000 в месяц.

67 и моложе – 42000 в месяц.

Было уплачено:

1 кв. – 130 000

2 кв. – 200 000

3 кв. – 50 000.

Рассчитать ∑ налога к уплате за год. Ставка – 6%.

Решение:

58 000*16%=9280

58 000*6%=3480

58 000 * 2,9%=1682

58 000 * 5,1%= 2958

42 000 * 22%=9240

42 000 * 2,9%=1218

42 000 * 5,1%=2142

Итого страх. Взносы месяц = 30000

Год = 30000*12=360000

14 600 000*6%=876000

876000-360000=516000

К уплате = 516 000 - 130 000 - 200 000 - 50 000=136 000 руб.

Задача 2:

П\п имеет доходы 500 000 руб.

Расходы = 310 000 руб.

Было уплачено:

1 кв. – 2000

2 кв. – 3000

3 кв. – 5000

Рассчитать ∑ налога к уплате за год.

Решение:

500 000 – 310 000 = 190 000 руб

190 000 * 15%= 28 500 руб.

1% от 500 000 = 5 000 руб.

5 000 < 28500

Уплачено = 28500-2000-3000-5000= 18500 руб.

Практическая работа

по теме: «НДФЛ, страховые взносы»

Задача:

Работник Иванов работает в цехе, з\пл 25 000 руб. имеет 1 ребёнка до 18 лет.  Получал аванс 7000 руб. и 1975 г.р.

Петрова работает секретарём з\пл 17 000 руб. детей нет. Аванс 3000 руб. 1985 г.р.

Сидоров работает директором з\пл 44 000 руб. 2 ребёнка до 18 лет. Получал аванс 10 000 руб. 1 платит алименты 10 000 руб. 1962 г.р.

∑ к выдаче и страховые взносы. Отразить на счетах б\у.

Решение:

Иванов.

НДФЛ= (25000-1400)*13%= 3068 руб.

К выдаче = 25000-3068-7000=14932 руб.

ПФР:

25000*16%=4000

25000*6%= 1500

ФСС:

25000 * 2,9%=725

ФОМС:

25000 * 5,1%=1275

Петрова.

НДФЛ = 17000 * 13%=2210 руб.

К выдаче = 17000-2210-3000=11790

ПФР:

17000 * 16%=2720

17000 * 6%=1020

ФСС:

17000 * 2,9%=493

ФОМС:

17000 * 5,1%=867

Сидоров.

НДФЛ = (44 000-2800)*13%=5356

Алименты = 9661

К выдаче = 44000-5356-9661-10000=18983

ПФР:

44000 * 22%=9680

ФСС:

44000*2,9%=1276

ФОМС:

44000*5,1%=2244

Страховые взносы:

ПФР = 18920

ФСС=2494

ФОМС =4386

Практическая работа

по теме: «ЕНВД»

Задача:

П\п осуществляет деятельность по оказанию бытовых услуг. Базовая доходность 7500 в месяц. Физический показатель численность работников 1 месяц – 5 человек, 2 мес. – 6 чел., 3 – 8

К₁-1,4942

К₂-0,5

1 месяц:

7500*5*1,4942*0,5*0,15=4202 руб.

2 месяц

7500*6*1,4942*0,5*0,15=5043 руб.

3. Месяц

7500*8*1,4942*0,5*0,15=6724 руб.

∑ за кв. = 15969 руб.

ФОТ за 3 месяца = 52 000 руб.

Страх. Взносы = 15 600 руб.

15 600>50% к уплате 7985 руб.

Самостоятельная работа:

В отчётном периоде п\п было получено:

выручка от продажи гот. прод.:

- 59 000 руб. в т.ч. НДС 9 000 руб.

- доход от продажи ОС 13 000 руб.

- доход от сдачи имущества в аренду 49 000 руб.

- вывалены излишки материалов 12 500 руб.

п\п было уплачено:

- за аренду 23 000

- расходы от продажи гот. Прод. 26 000 руб.

- услуги банка 1 100 руб.

- расходы по продаже МПЗ 37 800 руб.

Рассчитать налог на прибыль к уплате в бюджет. Отразить на счетах б\у.

Факт. с\с 173 600 руб. наценка 28 000 руб. ставка НДС 10%  в отчётном периоде была получена курсовая разница 35 000 руб. и уплачены штрафы за налоги 17 000 руб. аванс по налогу 6 500 руб, рассчитать налог на прибыли отразить на б\у.

28000+18000=46000

Налог на прибыль = 46000*20%=9200 руб.

К уплате = 9200-6500=2700 руб.

П\п была выпущена готовая продукция по фактической с\с 279 400 руб. прибыль – 20%

НДС 18% в отчётном периоде было:

Проданы ОС 42 000 руб. в т.ч. НДС

Приобретены материалы на сумму 50 000 в т. ч. НДС

Оплачены услуги продавца 12 000 в т.ч. НДС

Сумму НДС к уплате в бюджет.

Прибыль = 279 400 * 20%= 55 880 руб.

Ст-ть продукции = 279400+55880=335280

НДС = 335280*18%=60350

Цена = 279400+55880+60350=3956330

1. П\п является плательщиком ЕСХН выручка – 920 000 руб., расходы – 678 000 руб. аванс по уплате:

1 полугодие -  0

2. полугодие -  4 000 руб.

Убыток 90 000 руб. Рассчитать сумму ЕСХН к уплате.

1. 920 000 – 678 000 = 242 000

2.242 000 - 90 000 = 152 000

3. 152 000 * 6%=9120

4. в бюджет = 9120 – 4000 = 5120

Транспортный налог:

п\п уплачивает ТН по следующим видам транспорта:

- ВАЗ 2109 – 72 полудохлых пони  2 шт. ставка налога 5 рублей

- Мерин 600 – 395 грациозных бегунов 1 шт. ставка 30 руб.

- Камаз 210 буйволов – 5 машин ставка 13 рублей.

п\п осуществляет деятельность с 1 марта и имеет следующую стоимость имущества:

1. марта – 60 000

1 апреля – 58 000

1Май 56 000

1Июнь 54 000

1Июль 52 000

1Август 50  000

1Сентсябрь 48 000

1Октябрь 46 000

1Ноябрь 44 000

1Декабрь 42 000

31 декабря 40 000

1,8%

60+58/4=29500

29500*1,8/4=133

60+58+56+54+52/7=40000

40000*1,8/4=180

60+58+56+54+52+50+48+46/10=42400

42400*1,8/4=191

60+58+56+54+52+50+48+46+44+42+40/13=42308

42300*1,8=762

761-191-180-133=258

Задача.

Работник имеет оклад 28 000 руб.

Начислено по больничному 3 000 руб.

Платит алименты 2-м детям.

Рассчитать НДФЛ и отразить на счетах б.у.

1. НДФЛ = (28 000 + 3 000) *13%=4030 руб.

2. Алименты = (31000-4030)/3=8990 руб.

В отчётном периоде организация реализовало готовую продукцию 295 800 руб.  в т.ч. НДС (18%) 45122

Уплачена арендная плата за ОС 30 000 руб. в т.ч. НДС 4576

Оплачены услуги за телефон 4000 руб. НДС в том числе 610.

К уплате 39936

Получен ндс

90,3                                                              68         45122

К зачёту

68                                                                 19        

Реализована готовая продукция 250 000 в т.ч. НДС;                  38136

Были проданы ОС 42 000 руб. в т.ч. НДС                                              6407

Были приобретены материалы на 50 000 руб. в т.ч. НДС         7627

Оплачены услуги поставщика на сумму 12 000 в т.ч. НДС      1831

К уплате = 35085

90,3                                                              68         38136

91,2                                                              68         6407

19                                                                 60         7627

19                                                                 60         1831

68                                                                 19         д-19 счёта

УСН.

Доходы - 2 350 000 руб.

Расходы – 1 850 000 руб.

Сумма убытка – 400 000 руб.

Рассчитать сумму налога.

Налог=7000

1%=23500

К уплате 23500

91,2                                                              68         23500